住房公积金缴存金额是负数-公积金为负数

简略信息一览：

• 1、企业住房公积金期末余额是负数
• 2、所得税为负数的原因

企业住房公积金期末余额是负数

1、资产负债表应付职工薪酬正数是应付款，负数是预付款。应付职工薪酬是个过渡科目 ，它在月末的时候需要将发生额结转至“管理费用”下的“工资”明细科目才行：借：管理费用－工资 贷：应付职工薪酬 资产负债表除权益类可出现负数，其他不允许出现负数。

2、借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等；该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工***”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性***”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

3、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

4、资产负债表应付职工薪酬是负数说明什么，应付职工薪酬余额是负数，表示发放的工额大于提取的工资金额，只要补提工资就可以了。应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

5、注意：上式中（4）存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备，（7）、（8）、（9）三项从业务中分析。

6、贷方科目可以出现负数的，但是审计会重点关注。但是你入科目不太合适。是你们得客户，不是供应商，应该入其他应收款。如果放在其他应付款里，负数表示多付款。其他应收款负数表示对方多付款。

所得税为负数的原因

法律主观：“企业合并中产生的暂时性差异是否需要确认 递延所得税 ，取决于企业合并是否符合适用特殊性税务处理规定的条件、企业合并的类型、企业合并的方式甚至企业管理层的意图。” 财税〔2009〕59号文件的亮点之一是将企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。

企业在年度汇算清缴的时候，如果汇总的全年应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税，发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税。

若企业亏损，应税所得额为负数，税法和会计制度是不允许计提负数所得税费用的。因此，不可能象“叶落自飘零”所说的“会计处理上可以计提负数所得税留着来年冲抵”。因此可以断定，你所说的所得税为负值，尽管没有“应交”两个字，也可以肯定是资产负债表的“应交税金-应交所得税”项目了。

可见，在应付税款法下，当当期实际收到的所得税返还金额大于当期应交纳的所得税费用时，所得税费用可能出现负数。需要指出的是，上述回答并不意味着题中利润表“所得税”项目出现负数就是由于上述原因所引起的。引起负数的具体原因，请阅见报表附注，或者向报表报告公司咨询。

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